logo

Проверићемо финансијско стање, почевши од анализе динамике и структуре билансних ставки ресторана Феррум, које ћемо извршити у Додатку 5.

Балансна валута у 2013. години порасла је за 1.048 хиљада рубаља. или 17.097%. То је резултат раста неквалитетне имовине за 26,84% или 10 56 хиљада рубаља. и смањење обртне имовине за 0,48% или за 8 хиљада рубаља.

Учешће сталних средстава повећало се за 5,07%, иако је на крају 2012. године већ доста и износио је 72,53%.

Дугорочна средства су углавном представљена основним средствима (ово је ресторан, кухиња и кухињска опрема и два аутомобила) - њихово учешће је близу учешћа сталне имовине.

Узимајући у обзир да је удио фиксне имовине ресторана Феррум висок, још увијек је непримерено повећање овог удјела још пуно купујући нову опрему, боље је модернизирати стару или користити изнајмљену.

Учешће текуће имовине смањено је за 5,07% и износило је 27,47%. Краткорочна актива на крају 2013. године представљају акције (11,63%), ПДВ на стечена средства (1,74%) и краткорочна потраживања (8,43%), краткорочне финансијске инвестиције (КФВ) (1,74%) и готовина (3,92%). Од свих ставки обртног капитала, акције само готовине су порасле за 0,94%, а КПХ за 0,03%, преостале акције су се смањиле.

На крају 2013. године, обавезе ресторана Феррум представљене су капиталом и резервама за 8,34%, преостала позајмљена средства (91,66%) су краткорочне обавезе (50,87%) и обавезе (40,78%). Штавише, стање на почетку 2013. године било је боља, јер су позајмљена средства износила 78,67%, а акцијски капитал - 21,33%, а током године њихово учешће је смањено за 12,99%, а финансијско стање ресторана Феррум постало је мање стабилно.

Анализа солвентности и ликвидности ресторана "Феррум" одржаће се у табели 3.

Табела 3 - Анализа солвентности и ликвидности ресторана "Феррум"

Отклањање, (+ -, -), 2013 до

1. Тренутни однос ликвидности (1-2)

2. Брз ратио (0,5-1)

3. Апсолутни однос ликвидности (0,2-0,4)

Као што се види из табеле 3, тренутни однос ликвидности не задовољава стандарде и има негативан тренд.

Брзи однос не задовољава границе стандарда (0,5-1) и има негативан тренд. Апсолутни омјер ликвидности такође достигне стандард, мада је динамика позитивна, али не и довољна. Дакле, ресторан "Феррум" је неликвидна и несолвентна организација, и стога не може рачунати на кредите за развој својих активности.

Анализа финансијске стабилности ресторана "Феррум" вршиће се у табели 4.

Табела 4 - Анализа финансијске стабилности ресторана "Феррум"

Отклањање, (+ -, -), 2013 до

1. Коефицијент аутономије (> 0,5)

2. Коефицијент концентрације задуженог капитала (0,7)

Као што се може видети из табеле 4, сви коефицијенти не испуњавају стандарде и њихова динамика их још увек отуђује од регулаторних граница.

Једини индикатор који је испунио стандард у 2011. години је коефицијент аутономије, био је једнак 0,52 са стандардним (> 0,5), али онда је почео да се нагло смањује и стога се може рећи да ресторан Феррум има нестабилан финансијски да ће током 2012 и 2013 све горе.

Анализираћемо сигурност ресторана "Феррум" са сопственим обртним капиталом, гдје се може видјети да је врста финансијске стабилности ресторана "Феррум" у периоду 2011-2013. Године нестабилна и чак кризна финансијска ситуација. У овом положају, ресторан "Феррум" има недостатак обртног капитала и недостатак дугорочних извора формирања акција. Потребно је да менаџмент идентификује могућности за смањење резерви, као и могућност надокнађивања извора формирања резерви и оптимизације њихове структуре.

Извести анализу пословне активности ресторана "Феррум" (табела 5).

Табела 5 - Индикатори пословне активности ресторана "Феррум"

Отклањање, (+ -, -), 2013 до

Стопа раста,% 2013 до

1. Приход, хиљада рубаља

2. Просјечна годишња вриједност имовине, хиљаду рубаља

3. Однос укупне оборацх. капитал (1: 2)

4. Просјечни годишњи трошкови текућих средстава

5. Коефицијент оборацха. обртна имовина (1: 4)

6. Просечна цена нематеријалних улагања

7. Повратни коефицијент нематеријал. средства (1: 5)

8. Просјечни трошак капитала

9. Однос приноса на капитал (1: 8)

Као што се може видети из табеле 5, однос укупног промета капитала скоро се не мења у 2013. у односу на 2012. годину, али расте преко 2 године за 72,77%. Коефицијент обрта текуће активе порастао је у 2013. години само за 0,83%, за 2 године 8,73%. Стопа приноса нематеријалних улагања је веома висока, јер су ИА мали, али је у 2013. години порастао за 5,48% у односу на 2012. годину.

Однос поврата на капиталу расте са 27,24 рубаља. за 1 руб. прихода у 2011. и 77,52 рубаља. за 1 руб. приходи у 2013. години или 2,8 пута, односно, смањивање основног капитала ресторана "Феррум" и даље повећава приходе, иако то доводи до смањења финансијске стабилности.

Анализа индикатора профита и профитабилности нам омогућава да процјенимо дјелотворност компаније у апсолутном смислу (профит) и релативном, који су мање подложни утицају инфлације (профитабилности).

Анализирајте бруто добит или бруто приход ресторана "Феррум" (табела 6).

Табела 6 - Анализа прихода ресторана "Феррум" за 2011-2013

Отклањање, (+, -), 2013 до

Стопа раста,% 2013 до

Приход, хиљаду рубаља

Бруто приходи, хиљаде рубаља

Ниво бруто прихода,%

Као што се види из табеле 6, приход расте брже од бруто прихода:

195,28%> 189,32% - стопа раста од 2013. до 2011. године

105,48%> 96,36% - стопа раста од 2013. до 2012. године

То је довело до чињенице да је ниво бруто прихода за двије године смањен са 68.48% у 2011. на 66.39% у 2013. години или за 8.64%.

Истражити профит и профитабилност ресторана "Феррум" (табела 7).

Табела 7 - Анализа добити и профитабилности ресторана "Феррум" за 2011-2013, хиљада рубаља.

Отклањање, (+, -), 2013 до

Стопа раста,% 2013 до

Приходи од продаје робе

Добит од продаје

Добит прије опорезивања

Као што се види из табеле 7, удео прихода од продаје робе у приходима се смањује за 3,64% за 2 године, што је негативна карактеристика, а смањење удјела трошкова дистрибуције за 2 године за 0,6% је супротно, али позитивно. продаја је опала за 2,6% за 2 године, недостатак осталих прихода и раст осталих трошкова негативно су утицали на ниво добити пре опорезивања, што је смањено за 16,6%, а ниво нето добити за исти проценат или 16,6%.

Анализирајте показатеље профитабилности у табели 8.

Табела 8 - Индикатори профитабилности ресторана "Феррум" за период 2011-2013. У хиљадама рубаља

Добит прије опорезивања

Трошкови роба, радова и услуга

Профитабилност главне активности

Повратак на трајни капитал

Повратак на продуктивну имовину

Повратак на сва средства

Као што се може видети из табеле 8, сви показатељи профитабилности имају позитиван тренд, осим показатеља профитабилности трајног капитала, који су значајно смањени у 2012. и 2013. години. због чињенице да ресторан "Феррум" у ових година није имао дугорочне обавезе, а капитал је смањио. Упркос позитивном апсолутном повећању показатеља профитабилности у 2013. години у односу на 2012. годину, може се видети да су они више од 2 пута мањи од апсолутног повећања у 2013. у односу на 2011. годину, што је повећање у 2012. у односу на 2011. годину. био је значајнији.

Дајте резиме истраживања и направимо закључак о постојећим проблемима у активностима ресторана "Феррум", што је негативно утицало на профитабилност.

Економску услугу ресторана "Феррум" представља само главни рачуновођа, стога врши функције економисте, али због великог обима рачуноводственог рада функције економисте нису у потпуности извршене. То доводи до грешака у финансијском планирању, укључујући неискварујући пажњу на анализу индикатора учинка, односно добит и профитабилност, јер ресторан Феррум чини профит, раст прихода и чини се да нема разлога за забринутост, али је важно знати факторе, што је позитивно утицало на овај раст и посебно је важно идентификовати факторе негативног утицаја на профит и профитабилност.

Раст акција робе у бару, што доводи до прекомјерне продаје, смањења промета, док се финансијска средства не користе рационално, што значи да се приходи и, коначно, профит и профитабилност смањују. Смањење продуктивности рада имало је негативан утицај на приходе, што на крају води до смањења профита и профитабилности. Неопходно је пронаћи резерве за раст продуктивности рада без повећања броја запослених. Упркос расту фонеталне продуктивности, капитална продуктивност се смањила у 2013. години, потребно је боље искористити постојећа средства. Развој осталих угоститељских организација у граду и микрорегистрацији захтева ширење опсега услуга, тако да можете користити угоститељску услугу (угоститељство). Велики удео и повећање осталих трошкова доводи до смањења профитабилности. То су трошкови плаћања новчаних казни и казни за кршење захтјева за заштиту од пожара, захтјеви санитарне и епидемиолошке станице, трошкови гостопримства, трошкови брака, проневера. Неопходно је смањити ове трошкове.

Анализа кафеа финансијских перформанси

3. Смањење прихода због мање ефективне тражње

Стимулација потражње због иновација у потражњи на угоститељском тржишту

Описујемо кратко идентификоване проблеме. Економску услугу ресторана "Феррум" представља само главни рачуновођа, стога врши функције економисте, али због великог обима рачуноводственог рада функције економисте нису у потпуности извршене. То доводи до грешака у финансијском планирању, укључујући неискварујући пажњу на анализу индикатора учинка, односно добит и профитабилност, јер ресторан Феррум чини профит, раст прихода и чини се да нема разлога за забринутост, али је важно знати факторе, што је позитивно утицало на овај раст и посебно је важно идентификовати факторе негативног утицаја на профит и профитабилност.

Раст акција робе у бару, што доводи до прекомјерне продаје, смањења промета, док се финансијска средства не користе рационално, што значи да се приходи и, коначно, профит и профитабилност смањују.

Смањење продуктивности рада имало је негативан утицај на приходе, што на крају води до смањења профита и профитабилности. Неопходно је пронаћи резерве за раст продуктивности рада без повећања броја запослених.

Упркос расту фонеталне продуктивности, капитална продуктивност се смањила у 2014. години, потребно је боље искористити постојећа средства.

Развој других јавних угоститељских организација у граду и микропректури захтијева проширење асортимана посуђа у зависности од сезоне, узимајући у обзир различите групе купаца.

Велики дио осталих трошкова такође доводи до смањења профитабилности. То су трошкови плаћања новчаних казни и казни за кршење захтјева за заштиту од пожара, захтјеви санитарне и епидемиолошке станице, трошкови гостопримства, трошкови брака, проневера. Важно је смањити ове трошкове.

Стога, анализа активности СП Карелин Г.С. показао је да овај ресторан има резерве за повећану профитабилност.

Анализа финансијских и економских активности кафеа

Студија о организационој и производној структури кафе бар-а. Анализа финансијских резултата својих активности, структура извора и промета капитала, пословна активност и профитабилност. Евалуација ликвидности и солвентности предузећа.

Пошаљите свој добар посао у базу знања је једноставан. Користите образац испод.

Студенти, дипломци, млади научници који користе бази знања у својим студијама и раду бит ће вам захвални.

1. Опште карактеристике кафеа

2. Организациона и производна структура кафе бар-а

3. Анализа финансијских резултата кафеа

3.1 Анализа финансијских индикатора

3.2 анализа структуре извора капиталних кафића

3.3 Процена ликвидности и солвентности

3.4 Анализа пословне активности и профитабилности кафића

3.4.1 Анализа профитабилности кафеа

3.4.2 Анализа промета капитала

4. Предлози за побољшање финансијског стања ЛЛЦ "Зин"

солвентност профитабилности финансијског промета

Основна сврха практичне обуке је консолидација и продубљивање знања стечених током обуке, стицање практичних вештина у специјалности у транзицији кафеа на тржишне односе.

Пошто је ова пракса додипломска, то је фаза тезе, током које се врши селекција, акумулација и анализа информација на тему тезе.

За практичну обуку изабрана је компанија Зин Лимитед Лиабилити Цомпани која је основана и послује у складу са Грађанским кодексом Руске Федерације, Федералним законом "О друштвима са ограниченом одговорношћу" и другим законским актима Руске Федерације.

Административно, ЛЛЦ "Зин" се налази у Москви.

Предмет студије - кафе бар "Зин"

Сврха извештаја је да размотри главне проблеме и специфичности активности Зин ЛЛЦ-а на тржишту услуга, да анализира финансијске и економске активности кафеа.

Задаци решени у овом извештају:

- општи опис активности кафе бар-а;

- анализа организационе структуре кафе-бара;

финансијска и економска анализа кафеа;

предлоге за побољшање финансијског стања.

Да би извели извјештај, кориштене су методе из научне литературе о стратешком менаџменту, управљању предузећима, финансијском управљању и анализама и економији кафића.

Извештај се састоји из три секције, од којих прва објашњава активности кафеа, а друга описује организациону и производну структуру кафеа, коју сам студирао током стажирања.

У трећем поглављу о приложеним подацима извештаја извршена је анализа финансијске ситуације предузећа за период 2004-2005. Године, израђени су главни закључци и написан је општи закључак о активностима Зин кафе бар-а.

1. Опште карактеристике кафеа

Цафе-бар "Зин" основан је 2001. године. Основна сврха ове фондације је висококвалитетни кориснички сервис. Подаци наше организације су следећи:

? Правна адреса: 21059 Москва,

? Стварна адреса: 103009 Москва, ул.

У складу са Повељом, активности кафе бар-а "Зин" су:

пружање угоститељских услуга;

пружање заједничких услуга за слободно време које задовољавају опште прихваћене стандарде услуга;

пружање заједничких услуга за слободно време које задовољавају опште прихваћене стандарде услуга;

самостално вођење привредне делатности на начин прописан законом;

изнајмљивање имовине и пружање имовине за изнајмљивање;

спровођење других активности које нису забрањене важећим законом. Све активности Друштва се спроводе у складу са важећим законом.

Кафе бар управља јединствени извршни орган - генерални директор.

Радни односи запослених у Компанији регулисани су важећим законима о раду.

2. Организациона и производна структура кафе бар-а

У тренутку оснивања, компанија се састојала од 20 људи. До данас се број запослених мало промијенио и има 23 особе.

Организациона структура организације илуструје да ресторан и даље задржава дуалистичку подређеност (на пример, подређивање кухара истовремено кухару и генералном директору, као и подређивање чистача администратору сала и генерални директор ставља их у тешку ситуацију и узрокује конфузију и неизвјесност чија упутства слиједе ). Сукоби између чистача и конобара се периодично појављују у колективу, а коријени овог проблема такође леже у дуалитету подређености. Овај проблем заслужује више пажње од менаџмента ресторана. На дијаграму се види да је управник сала, менаџер набавке, шеф кухиње и замјеник директора финансија на истом нивоу подређености (према мојим запажањима постоје релативно пријатељски односи између њих без интереса интереса) и често делегирају своје надлежности једни другима у управљању радницима нижег нивоа.

3. Анализа финансијских резултата кафеа

3.1 Анализа финансијских индикатора

Провера конзистентности економских индикатора показала је да се годишњи извештај припрема, верификује и може се користити за анализу финансијских активности кафеа.

Анализа финансијског стања компаније - је обрачун, тумачење и процена скупа финансијских показатеља који карактеришу различите аспекте организације.

Сврха анализе је добијање информација неопходних за доношење одлука о управљању.

Главни задаци решени током финансијске анализе:

утврђивање ("фиксација") финансијског стања кафеа у време студирања;

идентификују трендове и обрасце у развоју кафића за период истраживања;

дефиниција "уских" места која негативно утичу на финансијско стање кафеа;

идентификацију резерви које компанија може користити за побољшање финансијског стања.

Главне области анализе:

анализу структуре биланса стања и нето обртног капитала

анализа ликвидности и финансијске стабилности

анализа профитабилности и структуре трошкова

анализа ефикасности рада.

У зависности од задатка, анализа може имати различите степене детаља у појединим областима, али у кратком облику потребно је провести анализу у свим областима. Ово се односи на међусобно повезивање показатеља: промјена у неким индикаторима може бити посљедица промјене у другима. На пример, смањење профитабилности често је повезано са погоршањем промета средстава.

У зависности од циљева, финансијска анализа кафеа може се допунити другим студијама (маркетинг, технолошки).

Финансијски резултати кафеа карактеришу збир профита и ниво профитабилности. Што је већи износ профита, то је већи ниво профитабилности, што ефикасније функционише компанија, стабилнији је њен финансијски положај. Због тога је тражење резерви за повећање профита и профитабилности један од главних задатака у било којој области пословања.

Главни извори информација за анализу су подаци аналитичког рачуноводства за рачун резултата, Извештај о добити и губици (образац бр. 2), Извештај о кретању капитала (образац бр. 3).

Анализа структуре и динамике финансијских резултата, ООО "Зин" одржаће се на основу података из табеле бр. 1.

Табела 1 Динамика финансијских резултата кафеа ДОО "Зин"

Приходи од продаје робе

Трошкови продаје робе

Добит од продаје (1-2-3-4)

Потраживања по основу камата

Плаћање камате

Приход од учешћа у другим организацијама

Остали пословни приходи

Остали оперативни трошкови

Остали не-оперативни приходи

Остали неоперативни трошкови

Добит пре опорезивања (5 + 6-7 + 8 + 9-10 + 11-12 + 13-14)

Одложена пореска средства

Одложене пореске обавезе

Текући порез на доходак

Исплате за поновно израчунавање пореза на доходак, износ доспелих пореских казни

Нераспоређена добит (губитак) извештајне године (14-15-16)

Како показују подаци из табеле, приходи од продаје у посматраном периоду повећани су за 542.419 рубаља. (за 9,72%). Трошкови производње у 2003. години износили су 40,7% прихода. У 2004. години овај број се смањио и износио је 36,83% прихода.

Висина трошкова продаје у 2004. повећана је за 126.146 рубаља у односу на претходну годину. (32,58%), а руководство смањило за 25,925 рубаља. (за 1177%). Као резултат ових промена, приход од продаје у 2004. години износио је 3.160.363 рубаља, што је за 4,58292 рубаља. (16,96%) више него у 2003. години.

Повећање прихода од продаје повезано је са повећањем пружања услуга због замене и увођења савремене опреме. Повећање продајних строшков је последица повечања погодб за добаво изделков.

3.2 анализа структуре извора капиталних кафића

Да би анализирали структуру извора капитала, ЛЛЦ "Зин" користи податке приказане у табели 2.

Табела 2. Анализа структуре извора финансирања

Однос кафеа финансијске аутономије

Однос финансијске зависности

Текући дугови

Коефицијент дугорочне финансијске независности

властити + дугорочни капитал/

Однос покривености дуга

Коефицијент финансијског левериџа

Коефицијент финансијске аутономије показује удео капитала у укупној валути биланса стања. У 2004. години, у односу на претходну годину, овај коефицијент је опао за 0.11 и износио је 0,75. То указује на то да су три четвртине имовине кафеа осигуране акцијским капиталом.

Коефицијент левериџа показује колико се имовина кафе финансира из позајмљеног капитала. У 2004. години, ова цифра је порасла за 11% и износила је 0,25. Ово указује на то да је четвртина имовине кафеа стечена кроз позајмљена средства.

Однос текућег дуга показује колики је проценат капитала кафића окупиран краткорочним финансијским инвестицијама. За анализирани период, овај индикатор се променио незнатно - од 5% у 2003. на 6% - у 2004. години.

Коефицијент дугорочне финансијске зависности показује однос сопственог и дугорочног капитала у укупној валути биланса стања. Вредност овог коефицијента се благо променила са 94% у 2003. на 93% у 2004. години.

Коефицијент покривености дуга у капиталу показује колико акцијски капитал превазилази позајмљену (или обрнуто), односно каже се колико рублеја капитала пада на сваку рубљу позајмљеног капитала уложеног у посао. Као што показују обрачунски подаци у 2003. години, та бројка износила је 6,35, тј. Сопствени капитал организације премашио је позајмљени новац за више од 6 пута. У 2004. години, овај однос је смањен за пола због организације која привлачи додатна позајмљена средства.

Однос финансијског левериџа показује однос задуженог капитала и капитала. Овај однос је обрнуто пропорционалан односу капитала.

Анализа имовинског стања ЛЛЦ "Зин", структура његових извора, потврђује закључак о погоршању финансијског стања кафеа. Ово погоршање је дошло услед повећања удела дугорочних обавеза и, као резултат тога, смањења учешћа сопствених средстава у студијском кафеу.

3.3 Процена ликвидности и солвентности

Ликвидност (тренутна солвентност) - једна од најважнијих карактеристика финансијског стања организације, која одређује способност благовременог плаћања рачуна и заправо један од показатеља стечаја. Резултати анализе ликвидности су важни у погледу интерних и екстерних корисника информација о организацији.

Сврха анализе ликвидности је процјена способности кафеа да благовремено изврши у потпуности краткорочне обавезе на рачун текућих средстава.

Анализа ликвидности биланса стања састоји се у упоређивању средстава по активи, груписаних степеном смањења ликвидности, са краткорочним обавезама по основу обавеза, које су груписане степеном хитности њиховог отплате:

А1 - најликвиднија средства су кафе готовина и краткорочни финансијски пласмани. Користећи шифре линија облика пуне равнотеже (образац број 1), можемо да напишемо алгоритам за израчунавање ове групе:

А1 = стр.250 + стр.260. (1.1)

А2 - брза средства - краткорочна потраживања

А3 - успорена средства - акције, ПДВ на стечене вредности и друга обртна средства:

А3 = п.210 + стр.220 + п.270 (1.3)

А4 - неликвидна средства - дугорочна средства и дугорочна потраживања:

А4 = п.190 - стр.230. (1.4)

Ми ћемо груписати имовину баланса и ставити је у табелу 3.

Групација фондова по ликвидности

краткорочне финансијске инвестиције

краткорочна потраживања

порез на додату вредност

друга обртна средства

Стална средства (без ставки укључених у 3 гр.)

дугорочна потраживања

Подаци у табели показују да је у 2003. години износ најликвиднијих средстава био 350.947 рубаља. или 3,72% у структури имовине кафеа. У 2004. години, смањивањем новчаног тока кафе за 1,76562 рубаља. удео најликвиднијих средстава у структури свих имовина кафића износио је 1,28%.

Тржишна средства су краткорочна потраживања. Њихов удео у 2003. години износио је 17,62% у структури кафе средстава, а 2004. године, због дужника који су отплатили своје дугове, смањио се за 9,94765 рубаља. а њихов удео у имању кафеа износио је 4,89%.

Група успорених средстава укључује залихи, порез на додату вредност и друга обртна средства. Њихов износ у 2003. години био је 1479193 рубаља. а удио у имовини кафеа је 15,69%. У 2004. години њихов износ је повећан за 50,79898 рубаља. а њихов удео у структури имовине кафеа износио је 14,58%.

Група неликвидних средстава укључује дугорочна средства и дугорочна потраживања. Учешће ове групе имовине у саставу свих имовине цафеа у 2003. години износило је 62,96%. У 2004. години, због повећања висине сталне имовине (куповина нове опреме) за 4,870,946 РУБ. њихов удео у имању кафеа повећао се на 79,26%.

Обавезе биланса су груписане према степену хитности њиховог плаћања:

Ф1 - најхитније обавезе су обавезе према рачунима, остале обавезе, као и кредити који се не отплаћују на вријеме:

Ф2 - краткорочне обавезе - краткорочни кредити и позајмљена средства:

Ф2 = стр. 610 + стр. 660. (1.6)

Ф3 - дугорочне обавезе - дугорочни кредити и позајмљена средства, дивидендне обавезе и резерве за будуће трошкове:

Ф3 = п.590 + стр. 630 + стр. 650 (1.7)

Ф4 - трајне обавезе - сопствени (удио) капитал, који је стално на располагању кафеу:

Ф4 = п.490 + стр.640. (1.8)

Груписање обавеза је приказано у табели 4.

Групна одговорност кафеа по степену хитности отплате обавеза

кредити за краткорочне кредите

остале текуће обавезе

дугорочни банкарски кредити

дуг према учесницима у плаћању прихода

резерве за будуће трошкове

одложени приход

Из података из табеле може се видети да је у 2004. години износ најхитнијих обавеза, који укључује обавезе из плаћања, увећан у односу на претходну годину за 119.898 рубаља. а учешће у саставу обавеза у 2003. години износило је 4,2%.

Како друштво није имало друге краткорочне обавезе у 2003. и 2004. години, групу краткорочних обавеза чине краткорочни кредити и кредити. У 2003. години њихов износ је био 18.581 рубаља. или 0,2% у пасиви. У 2004. години компанији је одобрен кредит у износу од 232964 рубаља. да купи опрему. Резултат је повећање учешћа краткорочних обавеза у укупној активи на 1,85%.

Дугорочне обавезе представљају дугорочни кредити банке и резерве за предстојеће трошкове. Величина ове групе обавеза у 2003. години износила је 811.895 рубаља. или 8,61% свих обавеза кафеа. У 2004. години, организација је добила додатне дугорочне кредите у износу од 1.805.620 рубаља. а њихов удео у обавезама током овог периода износио је 19,2%

Сталне обавезе укључују капитал и одложени приход. У 2003. години удио ове групе обавеза у укупном износу износио је 86,39%. У 2004. години, због повећања износа задржане добити, њихово учешће у пасиви износило је 74,76%.

Да би се утврдила ликвидност биланса стања, неопходно је упоредити резултате датих група за средства и обавезе. Традиционално, равнотежа се сматра апсолутно ликвидном ако се врши систем односа:

2003 2004

Као што се види из приказаних показатеља, ни у 2003. години нити 2004. године биланс кафеа се може сматрати апсолутно тешким. Поред тога, из горенаведених неједнакости може се видети да се у 2004. години положај кафеа погоршава, с обзиром да дугорочни дугови у овом периоду не покривају износ краткорочних.

За процену ликвидности и солвентности у кратком року израчунати су сљедећи показатељи:

-тренутни однос

- међусобни однос ликвидности

- апсолутни однос ликвидности

Обрачун ових коефицијената дат је у табели бр. 5.

Цафе Ликуидити Ратиос

апсолутни однос ликвидности

брз однос

тренутни однос

Апсолутни (тренутни) коефицијент ликвидности одражава способност организације да испуни краткорочне обавезе на рачун слободних готовинских и краткорочних финансијских улагања. Индикатор апсолутног односа ликвидности на крају 2004. године износио је 0,21, при чему је норма овог односа 0,2-0,3. То јест, крајем 2004. године, предузеће може отплатити 21% својих краткорочних обавеза на терет готовине и хартија од вриједности.

Однос односа међуфазне ликвидности од 0.7-1. У предузећима који су у истраживању, овај однос је био: 2003 - 4,27, 2004 - 1.02. Ове вредности показују да и у 2003. и 2004. години, предузеће може у скорој будућности исплатити све своје краткорочне обавезе на рачун готовинских и краткорочних инвестиција.

Текући коефицијент ликвидности показује који део краткорочних обавеза које компанија може исплатити мобилизацијом свих својих ликвидних средстава. Однос овог односа је већи од 2.

Као што показују израчуни из 2003. године, вредност овог коефицијента била је 7,71. У 2004. години, однос текуће ликвидности је опао за 2,77 и износио је 4,94.

Вишак текућих средстава у односу на краткорочне финансијске обавезе обезбеђује резервну резерву за компензацију губитака које предузеће може настати приликом стављања и ликвидације свих текућих средстава која нису готовина. Што је већа вриједност овог индикатора, то је веће повјерење поверилаца да ће се дугови отплаћивати.

Тако је израчунавање индикатора ликвидности потврдило горњи закључак да се у 2004. години финансијска позиција кафеа погоршава, али и даље остаје у нормалном домету.

3.4 Анализа пословне активности и профитабилности кафића

Као што знате, капитал је у сталном кретању, крећући се од једне фазе кола до другог:

У првој фази кафић стиче неопходна основна средства, акције робних производа, а у другом, ова средства се користе за плаћање запослених, плаћање пореза, плаћање социјалног осигурања и други трошкови. Ова фаза се завршава продајом производа купцима и примању средстава за производе који се испоручују на рачун кафеа. Бржи капитал чини коло, што више производа купује и продаје са истом количином капитала. Одлагање кретања средстава у било којој фази доводи до успоравања промета, захтева додатна улагања средстава и може узроковати значајно погоршање финансијског стања.

Остварени као резултат убрзања промета, ефекат се изражава првенствено у повећању прихода од продаје без додатног привлачења финансијских средстава. Поред тога, због убрзања промета капитала повећава се висина профита, пошто се обично враћа на првобитни облик новца. Ако је продаја производа непрофитабилна, убрзање промета средстава доводи до погоршања финансијских резултата. Из онога што је речено да је неопходно тежити не само убрзању кретања капитала у свим фазама круга, већ и максимизирању његовог приноса, што резултира повећањем износа добити за један рубаља капитала. Ово се постиже рационалном и економичном употребом свих ресурса, спречавајући превазилажење њихових трошкова, губитке у свим фазама круга. Као резултат, капитал ће се вратити у првобитно стање у већем износу, то јест, са профитом.

Анализу ефикасности коришћења капитала карактерише његова профитабилност (профитабилност) - однос износа добити и вредности имовине.

3.4.1 Анализа профитабилности кафеа

Израчунавање коефицијената профитабилности кафића дат је у табели 6.

Top