logo

Финансијски план пословног плана: како извршити прорачуне за анализу финансијске ситуације предузећа + формуле за израчунавање ефикасности + 3 фазе обрачуна ризика.

Посао мора направити новац. Ово је неписано правило за све предузетнике.

Али ми увек не добијамо оно што желимо. Због одређених околности, ниво прихода може драматично пасти.

Финансијски план пословног плана није намењен само идентификацији рупа у пројекту, него пружа могућност да се оне активности коригују за наредних 1-5 година.

Шта је финансијски пословни план?

Да схватимо која структура ове компоненте пословања треба да буде, да видимо који је финансијски план. Који циљеви и циљеви треба да наставите да побољшате сопствени пројекат.

Финансијски план је приоритетни део за ново предузеће и ветеране на тржишту.
Приказује све активности у бројевима, помаже у побољшању профитабилности и прилагођава, ако је потребно, развојне приоритете.

Изузетно променљиво тржиште присиљава стручњаке у анализи пословања како би се посветила пажња не само математичким прорачунима потенцијалних прихода компанија.

Узима се у обзир ниво тражње и друштвена компонента активности у којој се развија.

Висока конкуренција на тржишту, константан раст цијена сировина, смањење енергетских извора - све ово утиче на економску компоненту у развоју пословања. Врло је тешко довести трговину на нови ниво под утицајем свих ових фактора.

Сврха финансијског плана је да одржи ниво између профита и трошкова организације под контролом, тако да власник увек остаје у црном.

Да би постигли позитивне резултате, неопходно је сазнати:

  • износ средстава за снабдевање производним процесом сировинама без губитка квалитета;
  • које инвестиције имате и колико су профитабилне;
  • попис свих трошкова за материјале, плате запослених у компанији, рекламне кампање производа, комуналне услуге и друге нијансе сигурности;
  • како постићи високе стопе профитабилности вашег пословног пројекта;
  • најбоље стратегије и методе за повећање инвестиција;
  • прелиминарни резултати о активностима компаније за период дужи од 2 године.

Резултат ваших напора ће бити ефикасан алат за управљање инвестицијама који ће омогућити инвеститорима да знају колико је ваш посао стабилан и профитабилан.

Обавезно извјештавање у дијеловима финансијског плана за пословни план

Да би се тачно предвидио финансијски развој организације, неопходно је надоградити на тренутним показатељима - рачуноводствено одјељење се бави овим питањем.

Демонстрирати све нијансе економске ситуације предузећа помоћи ће 3 облика извештавања. Размотримо детаљније сваку од њих.

Образац број 1. Новчани ток

Следећи налог бр. 11 Министарства финансија Руске Федерације, свака организација која обавља финансијске послове дужна је да поднесе годишњи извјештај о кретању средстава путем одјела за рачуноводство.

Изузеци су мала предузећа и непрофитне организације - њихова анализа активности може се обавити без њега.

Финансијски план за успостављање пословног плана без оваквог извештавања готово је немогућ.

Документ приказује кретање токова готовине унутар организације у одређеном временском периоду - што је веома важно знати за анализу стања компаније.

  • пронаћи рупе у финансирању и затварати их без заустављања производње;

идентификовати ставке расхода који су вишак.

Тако ће бити додатног новца који се може послати у правом смјеру;

  • када се предвиђа у будућности, користе поуздане информације о финансијском стању компаније;
  • да предвиди додатне трошкове и да унапред одреди део финансирања како би избјегли проблеме у будућности;

    сазнајте колико се бизнис исплати.

    Моћи ћете да одлучите који ће смер бити приоритет у наредних 1-2 година. Гдје су потребна додатна улагања, а то је у потпуности покривено.

  • Образац број 2. Приходи и трошкови организације

    Она даје прилику да види потенцијалну профитабилност предузећа приликом финансирања различитих пословних линија.

    У документу се евидентирају сви трошкови пословања. Постоје поједностављени и потпуни облици презентације информација.

    Поједностављени образац садржи:

    • добитак без пореза на додату вриједност и акциза;
    • трошење на техничку подршку предузећа и трошкове робе;
    • каматну стопу која се плаћа пореским органима и другим трошковима / приходима организације;
    • нето приход / губитак за календарску годину.

    Када поднесете пун образац, све остало додаје финансијске резултате од продаје и пореских одбитака, као и коначног финансијског извештаја.

    Сврха коришћења овог документа када креирате финансијски план за пословни план је да идентификујете потенцијално профитабилне области које треба развити у будућности.

    Када правите прогнозу, размотрите:

    • могућа продаја робе;
    • додатни трошкови производње због непостојања финансијског тржишта сировина и услуга;
    • износ фиксних трошкова за производну компоненту.

    Изјава ће идентификовати производе који су у великој мери и уклањају производњу, гдје је потражња минимална, како би се повећао ток готовине предузећа.

    Образац број 3. Укупни салдо

    Сваки пословни план мора садржавати информације о имовини и обавезама предузећа.

    На основу тога, власник може процијенити укупан ток послова, почевши од индикатора нето прихода и расхода средстава.

    Саставља се од 1 месеца до 1 године.

    Пракса је показала да се често јавља анализа укупног биланса, што је лакше идентификовати проблеме у пословном плану и елиминисати их у почетној фази.

    Компоненте финансијског извештаја:

    Имовина - сва расположива новчана средства која организација може располагати према свом нахођењу.

    Ради веће јасноће, они се дистрибуирају, зависно од врсте или локације.

    Обавезе - приказати ресурсе који вам омогућавају да добијете исту имовину.

    Могуће је користити именовање средстава додијељених за будуће финансирање пословања.

    Грубо говорећи, имовина и обавезе су исти индикатори, али у различитим тумачењима.

    Измена финансијског плана је немогућа без овог извештаја. Помаже унапред да прати и елиминише празнине у раду предузећа.

    Интегрисани приступ проучавању ових 3 извора финансијског стања пројекта помоћи ће оцјењивању напретка ствари непристрасно. Број никад не лаже.

    Процењена компонента финансијског плана

    Након проучавања финансијског стања компаније, потребно је урадити анализу могућих ризика и израчунати најбоље начине остваривања профита у предузећу.

    Овде је неопходно поделити процес у 3 фазе, од којих ће сваки бити детаљније размотрен у наставку.

    Фаза 1. Узимајући у обзир ризике у финансијском плану пословног плана

    Ризик је племенити узрок, али не у послу. Израда финансијског плана има за циљ спречавање непријатних ситуација.

    Ваш циљ је да размотрите све могуће исходе и изаберете путању, уз минималан губитак средстава.

    Ризици су подељени сфером утицаја на три врсте:

    1. Комерцијално - узрок наступа је однос са инвеститорима и пословним партнерима, као и утицај фактора животне средине.

    Екстерни фактори комерцијалних ризика:

    • смањена потражња за индустријским производима;
    • појављивање неочекиване конкуренције на тржишту;
    • Превара пословних партнера (нискоквалитетне сировине, померање времена испоруке опреме и робе итд.);
    • непостојање цена услуга и техничка подршка пословању.

    Ово није цела листа спољних узрока који могу утицати на пројекат.

    Понављање треба да буде из обима организације и прилагођава се сваком појединачном случају.

  • Финансијски - непредвиђене трошкове пословања у предузећу или стварање непредвиђених профита.

    Узроци финансијског ризика:

    • кашњење плаћања производа од стране купаца и других врста потраживања;
    • повећање кредитног курса;
    • иновације у законодавном систему које подразумијевају веће цијене за одржавање пословања;
    • нестабилност валуте на глобалном тржишту.

    Финансијски ризици омогућавају предвиђање неочекиваних губитака у бизнису и осигурање од укупног колапса унапред.

  • Производња - промијенити начин рада предузећа због непредвиђених околности.

    Узроци опасних појава:

    • неспособност радника, протеста и штрајкова који уништавају распоред компаније;
    • производња производа лошег квалитета, што доводи до смањења броја продаје;
    • Производни процес недостаје тачку провере квалитета производа.

    Ако не обратите пажњу на ове проблеме приликом састављања финансијског плана, бизнис може претрпјети огромне губитке.

  • Да би спречио такве исходе, власник мора предузети превентивне мере. Ово укључује осигурање ризика, анализира активност конкурената на тржишту и акумулира резерву за непредвиђене финансијске трошкове.

    Фаза 2. Ефикасност финансијског плана

    Важан корак у креирању финансијског плана. Профитабилност пословања и његова враћања су главни индикатори ефикасне активности на тржишту.

    Анализа ових аспеката омогућиће да се предвиди даљи развој предузећа за наредну годину.

    Хајде да погледамо који показатељи су најзначајнији приликом састављања финансијског плана:

    Нето садашња вредност (Нето садашња вриједност - НПВ) - величина очекиваног профита од израчунавања вриједности производа у тренутном тренутку.

    Зашто је потребно израчунати овај индикатор?

    Дисконтовани приходи показују потенцијални принос на улагање у предузеће израчунат за 1-2 квартала.

    Узроци промене НПВ:

    • инвестиције доносе предвиђену добит;
    • инфлација;
    • ризици губитка инвестиција.

    Ако су калкулације показале вредност - "0", достигли сте тачку без губитка.

    Профитабилност пословања је свеобухватан показатељ финансијског учинка.
    Концепт показује власнику колико је успешан његов посао и да ли је стабилан у приходима.

    Ако је негативан, ваша компанија пати само на губитке.

    Индикатори профитабилности подељени су у две групе:

    1. Коефицијент продаје - проценат прихода из сваке јединице валуте.

    Индикатор даје идеју о правилности ценовне политике предузећа и његовој способности да задржи трошкове под контролом.

  • Повратак на имовину - релативан значај перформанси.

    Омогућава вам да видите могућност профита од предузећа.

  • Финансијски план пословног плана треба да обезбеди мере за повећање индекса профитабилности услед организационих и финансијских процедура.

    Период повратног сета је привремени индикатор периода пуног отплате средстава уложених у посао.

    На основу ове вредности, инвеститори бирају пословне пројекте, који омогућавају у најкраћем могућем року да надокнађују уложени новац и иду у непосредну добит.

    Додељивање једноставних и динамичких индикатора повратка пројекта.

    У првом случају, ово је временски период за који ће инвеститор добити новац уложен назад.

    Са динамичким индикатором узети су у обзир подаци о вредности готовине, у зависности од прага инфлације за цело време.

    Динамички учинак је увек изнад једноставног периода повратка.

    У доњој таблици приказане су формуле за израчунавање 3 главне показатеља учинка који ће бити потребни приликом израде финансијског пословног плана:

    Финансијски одељак пословног плана

    Пословни план садржи главне аспекте планирања производних и комерцијалних активности предузећа. Уз помоћ, можете одредити начине за рјешавање специфичних финансијских и пословних проблема за будућност, убиједити зајмодавце и инвеститоре у пружању финансијских средстава.

    Методички приступи изради финансијског дела пословног плана

    Анализирајући домаће искуство у припреми пословних планова, може се закључити да је у свим његовим одељцима најмање развијен финансијски план.

    Финансијска секција пословног плана бави се питањима финансијске подршке предузећима, фирмама, организацијама и најефикаснијој употреби расположивих средстава на основу процјене тренутних финансијских информација и прогнозе продаје робе и услуга на тржиштима у наредним периодима.

    Финансијски план се развија у облику следећих финансијских докумената:

    • прогноза финансијских перформанси;
    • дизајн новчаних токова;
    • прогнозу биланса предузећа.

    По правилу, процијењени период обухвата 3-5 година. Размотрите редослијед дизајна на истом примеру предузећа која је већ радила на пољу производње хране и која жели да пусти нову врсту производа током прогнозираног периода. Занима га како ће се у будућности формирати резултати активности, узимајући у обзир нови производни програм.

    Прогноза финансијских перформанси

    Сврха прогнозе финансијских резултата је да представи перспективе предузећа са становишта профитабилности (табела 1). Инвеститори ће посебно бити заинтересовани за ниво профитабилности у наредном периоду, јер могу видети колико ће добити профита коју компанија добије.

    1., 2. година, итд. - Ово су године предвиђеног периода, почевши од наредне у односу на годину израде бизнис плана (базна година).

    Полазна тачка за припрему ове прогнозе је планирање продаје у физичком и монетарном смислу. У овом случају, израчунавање се врши за све типове производа, а затим се сумира у резултат приказан у табели. 1 (линија 1).

    Однос трошкова продате робе од нето продаје, добијамо показатељ бруто добити. Показатељи трошкова су већ израчунати у одељку "План производње" у пословном плану који се разматра.

    Табела 1. Прогноза финансијских резултата, хиљада рубаља

    Оперативни трошкови укључују трошкове развоја новог производа, маркетинг истраживања, административних трошкова и трошкова маркетинга.

    За израчунавање износа потрошених на камате (линија 5) неопходне су информације о висини каматних стопа на краткорочни и дугорочни дуг, као ио распореду отплате дуга.

    Индикатор "билансне позиције" (линија 6) добијен је одузимањем оперативних трошкова и камате које су исплаћене из бруто добити.

    Порези из добити у нашем примеру су значајан износ - 50% билансне добити минус износ губитака у прошлости (негативна добит). Износи пренетих губитака се утврђују додавањем задржане зараде из прошле године (ако је негативна) на нето добит текуће године.

    Разлика у билансној добити (линија 6) и одговарајућег износа пореза на доходак (линија 7) даје индикатор нето добити (линија 8).

    Овај индикатор, заједно са показатељима нето продаје и трошкова продате робе, су основни за даљу анализу динамике могућих промјена у финансијској ситуацији током петогодишњег периода.

    По правилу, такви прорачуни су мултиваријантног карактера у зависности од очекиваног обима продаје, цена, производних трошкова (оптимистичка прогноза, песимистичка, просјечна).

    Дизајн новчаног тока

    Овај дизајн не одражава приходе и трошкове, већ стварни ток готовине и трансфер (таб 2). Због тога коначна вредност дизајна новчаних токова одражава стање новчаног тока компаније. Прогноза финансијских резултата може се трансформисати у дизајн новчаних токова кроз низ прилагођавања.

    Приликом пројектовања финансијских резултата приказана је процењена вредност прихода од продаје, нето профита. Насупрот томе, ток новца одражава стварни приход од продаје. Да пређемо са стварних на обрачунате индикаторе, потребно је узети у обзир очекивано време пријема плаћања за продају.

    Ако прогноза финансијских резултата одражава трошкове настале у одређеном периоду, пројекција новчаних токова показује стварну исплату ових трошкова. Треба имати на уму да се неки трошкови могу одмах покрити, а други - након одређеног временског периода. За усклађивање показатеља треба разумјети природу кредитне политике предузећа.

    Треба имати на уму да ће у почетном периоду постојања предузећа, њена готовинска позиција бити много важнија од профитабилности, с обзиром на то да је управо тај фактор који прецизније карактерише његову одрживост.

    Табела 2. Израда новчаног тока, хиљаду рубаља.

    Дизајн новчаних токова одражава пријем свих новца из свих извора, укључујући не само приходе од продаје производа, већ и приходе од продаје акција или позајмљених средстава од продаје одређене имовине.

    У нашем примеру, претпоставља се да ће минимална готовинска сума бити 7 хиљада рубаља. Долазак средстава планира се кроз приходе од продаје произведених производа (линија 1) и прихода од продаје акција компаније у прве две године од прогнозног периода (225 хиљада рубаља и 125 хиљада рублеј, респективно). Ниво прихода од продаје зависиће од природе насеља са купцима производа.

    Приликом планирања потрошње средстава планирају се оперативни трошкови за плаћање директних трошкова рада, коришћених сировина (у зависности од обима и распона производа).

    Линија 5 "Капиталне инвестиције" одражава издатке средстава за попуњавање основних средстава (набавка опреме, итд.) У количинама предвиђеним у пројекту одељка План производње.

    У нашем примеру, развој производње у прогнозном периоду ће се догодити на рачун сопствених средстава компаније, њихово допуњавање додатном емисијом акција, као и краткорочни кредити. Дугорочно кредитирање није обезбеђено, па линија 6 садржи нулте вредности овог индикатора. Исплата камате на кредите (линија 7) врши се само на краткорочним кредитима, узимајући у обзир услове кредитирања.

    Након што смо израчунали пријем и трошкове средстава током година, добијамо тако важан индикатор као нето новчани ток (линија 8), као и стање промета новца (линија 9). С обзиром на потребу очувања резервних средстава (последња линија) и обима отплате већ узетих краткорочних кредита, могуће је израчунати потребну количину добијања кредита за предвиђене периоде.

    Приликом пројектовања новчаних токова, имајте на уму следеће:

    • Неизвесност већине финансијских и других пројеката расте са проширењем временског распона: за првих 12-24 месеци, месечне и кварталне пројекције су сасвим прихватљиве, за период просјечног трајања корисније је квартално, а за дугорочни период - годишње пројекције;
    • приликом утврђивања висине средстава за почетак производње нових производа скоро је немогуће израчунати износ потребног обртног капитала без израде месечног новчаног тока.

    Израчунавање мјесечног новчаног тока може бити основа за развој више циљева, захваљујући којима постаје могуће руководити предузећем и тачно процијенити резултате које је остварио.

    Биланс стања

    Као што знате, баланс не одражава резултате активности предузећа за било који период, већ представља тренутни "снимак", који показује са своје финансијске перспективе своје предности и слабости у овом тренутку. Биланс стања сумира имовину предузећа (шта има), своје обавезе (колико и коме треба), као и сопствени капитал.

    Нацрти биланса припремљени су, по правилу, на крају сваке године од пројектованог петогодишњег периода (табела 3). Ова биланса се састављају на основу почетног стања базне године, узимајући у обзир очекиване карактеристике развоја предузећа у предвиђеном периоду (промјене у финансијским резултатима, оперативне карактеристике, привлачење сопствених и позајмљених средстава, итд.).

    Сматра се да је овај документ мање важан од пројектовања финансијских резултата и новчаних токова, али је то дугме за прогнозирање које пажљиво проучавају стручњаци (зајмодавци, инвеститори) како би процијенили који износ ће бити уложени у имовину и на рачун чије обавезе.

    При изради биланса стања посебну пажњу треба посветити следећим карактеристикама:

    • чак и ако компанија тек започне са радом, нека средства морају се формирати из сопствених средстава;
    • удео правичности је од великог значаја за зајмодавце и инвеститоре, с обзиром на то да ће значајне финансијске обавезе ове врсте значити озбиљне намјере за развој предузетништва;
    • ниво ликвидности биланса стања игра значајну улогу, пошто има довољну ликвидност, предузеће може приуштити агилнију политику.

    Табела 3. Израда индикатора биланса стања по години, тхс. Руб.

    При изради биланса узето је у обзир да ставка "Готовина" укључује краткорочне инвестиције, а њихов ниво се одржава минималним салдом (7 хиљада рубаља) привлачењем краткорочних кредита. Главна средства укључују капиталне инвестиције у циљу стицања опреме која је депресивна током пет година.

    При изради обавеза узима се у обзир потреба да се добију краткорочни кредити за финансирање готовинског дефицита и одржавање њиховог минималног стања. Капитални капитал укључује расположиву иницијалну инвестицију (55 хиљада рубаља) суоснивача предузећа, као и планирано издавање акција, која у првој и другој години пројекционог периода може обезбедити потребан проток средстава за успјешно лансирање ове производње.

    Задржана зарада укључује добитке и губитке од прве године. Претходни трошкови укључени су у трошкове предвиђања и планирани су да буду надокнађени за 10 година у једнаким дионицама.

    По завршетку дизајна финансијског дијела пословног плана, настављају се експлицитно анализирати финансијске активности предузећа у предвиђеном периоду.

    Експресна анализа пројектованих индикатора

    Финансијски план је најважнији део пословних планова који су састављени не само за поткрепање специфичних инвестиционих програма, већ и за управљање тренутним и стратешким финансијским активностима предузећа.

    Истовремено, врло важна фаза финансијског планирања је да изврши озбиљан аналитички рад израчунавањем најважнијих релативних индикатора (финансијских односа), чије временске серије омогућавају одређивање трендова у финансијској ситуацији код предузећа при доношењу одређених одлука (у нашем случају, када се објављују нови производи).

    Финансијски показатељи се израчунавају на основу података добијених током пројектовања и свеобухватно карактеришу предметни пројекат. По правилу, у овој фази предвиђања, израчунавају се најважнији индикатори, дајући идеју о нивоу солвентности и профитабилности предузећа у посматраном периоду.

    Сврха овакве експресне анализе је да представи развојне трендове предузећа на најугроженији начин у оквиру наведеног програма акције, закључивши о изводљивости (неадекватности) овог пројекта. Финансијски показатељи, израчунати на основу резултата пројекција, укључени су у табелу финансијског прегледа (табела 5) и могу значајно утицати на мишљења потенцијалних зајмодаваца и инвеститора.

    Нудимо неке индикаторе који се израчунавају како би процијенили предвиђене резултате компаније. То укључује: индикаторе ликвидности који карактеришу способност враћања краткорочног дуга; индикатори који карактеришу управљање фондовима - период обрта инвентара, потраживања, период враћања потраживања (табела 4).

    Да би се проценила финансијска одрживост предузећа или степен зависности од дуга, израчунава се показатељ односа задужених и сопствених средстава. Омогућава вам да процените стабилност предузећа и његову способност да прикупите додатна средства.

    Табела 4. Израда финансијских показатеља

    Индикатори профитабилности укључују стопу добити (однос нето добити и нето продаје), повраћај капитала (однос нето добити и капитал) и повраћај средстава (однос нето добити и укупне активе).

    Финансијски показатељи који карактеришу профитабилност предузећа, очекивани ниво солвентности, заједно са другим важним индикаторима предузећа, укључени су у финансијски део сажетка пословног плана (одељак И).

    За наш пример, индикатори финансијског прегледа су дати у табели. 5. Предвиђени индикатори нето продаје, нето добит за наредни период показују позитиван тренд у развоју предузећа (повећање продаје пете године више од четири пута, нето добит - од негативних вредности у првој години (-190 хиљада рубаља) довољно висока вредност у протеклој години (РУБ + 317 хиљада). Закључци о добрим изгледима за развој предузећа приликом остваривања циља (производње новог производа) подржавају вредности израчунатих финансијских показатеља од 0,0 до 11,2%, принос на капитал - од 0,0 до 53,6%, повраћај средстава - од 0,0 до 36,2%).

    Из калкулација датих у финансијском одељку пословног плана, јасно је да је тренутни ниво ликвидности биланса стања нестабилан, али почев од четврте године пројекционог периода, његове вриједности премашују стандардни ниво.

    Пословни план финансијског плана

    Између свих сегмената пословног плана:

    Финансијски одјел је одговоран за пружање агрегираних информација о готовини. Генерално, сви пословни планови могу бити написани према различитим методама и према различитим захтевима. Њихов формат ће у великој мери зависити од циљева пројекта, његове величине и основних карактеристика. Исте разлике могу бити присутне у финансијским одељцима таквих планова, међутим, по правилу, процес писања овог поглавља може се подијелити на неколико главних фаза, и то:

    1. Процијењени стандарди;
    2. Трошкови;
    3. Процјена трошкова и трошак производа или услуга;
    4. Извјештај о главним финансијским токовима;
    5. Извештај о добити и губитку;
    6. Приближно финансијско стање пројекта;
    7. Анализа кључних финансијских индикатора;
    8. Опис методе (а) финансирања.

    Структура финансијског плана пословног плана

    1. Процењени стандарди

    У овом ставу, неопходно је дефинисати и описати следеће тачке:

    • Цијене које ће бити назначене у пословном плану (константна, текућа, са или без пореза);
    • Порески систем, износ пореза, вријеме њеног плаћања;
    • Рокови који покривају пословни план (хоризонт планирања). По правилу, овај период је око три године: прва година је детаљније описана, подијељена у мјесечне периоде, док су сљедеће године подељене у четвртине.
    • Индикација тренутне стопе инфлације, подаци о инфлацији у последњих неколико година. Обрачунавање овог фактора у погледу цијена потрошног материјала, сировина и сл. - све што ће бити потребно купити за имплементацију описаног пројекта.

    2. Општи трошкови.

    Подаци о зарадама су у складу са информацијама које су раније наведене у организационим и производним плановима.

    Варијабилни, ситуациони трошкови зависе од карактеристика производње, робе, услуга. Ово може узети у обзир различите факторе, на пример, сезонско. Да би тачно израчунали варијабилне трошкове, могуће је само анализирањем количине пуштања робе или услуга и приближних нивоа продаје.

    Стални, редовни трошкови зависе од једне варијабле - времена. Ови трошкови укључују трошкове управљања пословањем, маркетинга, подршке просторије, одржавања опреме итд.

    3. Процењени трошкови и трошкови производа или услуга

    Процијењени трошкови (инвестициони трошкови) - заправо је листа трошкова који ће требати настати у циљу имплементације пројекта утврђеног у пословном плану. Ова ставка треба описати што детаљније, јер вам омогућава да одредите финансијску одрживост и ефикасност инвестиција.

    Ако пословни пројекат подразумијева производњу одређених производа, трошкове његове организације и имплементације треба покрити помоћу иницијалног обртног капитала, који су такођер дио инвестиционих трошкова.

    Извори таквих средстава могу бити инвестиције и, на примјер, средства зајма.

    Трошкови производње израчунавају се на основу информација о трошковима, плати, општим трошковима итд. Такође треба узети у обзир укупне количине производње и нивое продаје у одређеном временском периоду (на пример, месец или годину дана).

    4. Извештај о главним финансијским токовима

    Ова ставка укључује опис свих токова готовине. Овај извјештај је несумњиво један од главних дијелова финансијског плана, јер намјерава показати да ће пројекат бити финансијски осигуран у било којој фази његових активности и да неће бити готовинских празнина у току пројекта.

    5. Рачун добити и губитака

    У овом тренутку се врши финансијска процена активности предузећа, описани су његови приходи, расходи, профити и губици.

    6. Финансијски баланс пројекта

    Да бисте написали овај одељак, потребно је направити прогнозу стања на основу свих претходних прорачуна или постојећих извјештаја (ако компанија већ функционише). Ова прогноза је такође подијељена на мјесецима, прву годину, четвртине наредних година и трећу годину пословања.

    7. Анализа финансијских перформанси пројекта

    Након што направите равнотежу, можете анализирати главне финансијске показатеље. Оваква анализа врши се током целог периода имплементације плана, након чега се сумирају резултати који се односе на финансијске карактеристике пројекта: његову стабилност, солвентност, профитабилност, рок отплате и садашња вредност пројекта.

    9. Опис финансирања

    У овом ставу, неопходно је описати средства за која ће пројекат бити имплементиран. Постоји неколико врста финансирања, наиме, капитал, лизинг и дуг. Спонзор може бити држава у виду субвенција или кредита или приватних инвеститора, а то мора бити назначено у финансијском одељку пословног плана.

    У истом параграфу требате описати процес зајма и враћање позајмљеног новца, наводећи изворе, износе, каматне стопе и распоред отплате дуга.

    Треба нагласити да је финансијски план најважнији и тежи дио пословног плана. Свака грешка може довести до одбијања финансирања, што значи да је боље повјерити своју припрему надлежној особи. Међутим, ако је ваш пројекат једноставан и не значи, на пример, производњу велике количине роба и њихову даљу примјену, можете га сами учинити.

    Други примери финансијског одељка пословног плана

    Ако желите да знате како финансијски одсек треба да изгледа тачно за ваше пословање, можете да пређете на пословни план који одговара вашем пројекту на линку испод или користите претрагу:

    Финансијски одељак пословног плана

    ФИНАНСИЈСКИ СЕКТОР је један од најважнијих делова пословног плана, јер је то главни критеријум за усвајање инвестиционог пројекта за имплементацију. Финансијски план је неопходан да би се контролисала финансијска сигурност инвестиционог пројекта у свим фазама његовог спровођења и одражава предстојеће финансијске трошкове, њихове изворе покривања и очекиване финансијске резултате, као и резултате калкулација које се спроводе током његовог развоја у одређеном низу.

    Финансијски одељак пословног плана обухвата неколико основних докумената: биланс организације, план добити и губитака, прогноза готовинског тока, оперативни план, план прихода и расхода. Ови документи су планирани - извештавање у природи, такво планирање се врши на основу прогнозе будућих активности компаније у одређеном временском периоду, а подаци који се дају у овим документима користе се за анализу финансијског стања компаније.

    Укратко опишите главне документе укључене у финансијски одјељак пословног плана:

    Оперативни план - одражава резултате интеракције компаније и њених циљних тржишта за сваки производ који они продају у одређеном периоду, компанију, овај документ развија маркетинг услуга. Скуп индикатора приказаних у оперативном плану помаже да се менаџменту компаније покаже колико тржишни удео фирме заузима за сваки производ и шта би требало да победи. Структура извештаја о приходима и расходима је релативно једноставна, обично укључује приходе од продаје робе, трошкова производње, пореза и других одбитака. На основу ових показатеља се израчунава добит која је на располагању компанији након исплате дивиденди, према овом одјељку, може се утврдити да ли одређена роба доноси профит, упоређује различиту робу по профитабилности, како би се утврдила могућност даље производње. Дакле, коначни задатак овог документа је показати како ће се то променити, а добит ће се формирати током прве и друге године тромјесечно, а затим - израчунати за годину дана. План - извештај о новчаним токовима показује колико је новца на располагању предузећу и која је потреба компаније за њих. Овај извештај је састављен као укупан резултат активности компаније за све врсте роба и услуга, а нарочито, његова структура укључује планирана и стварна капитална улагања у активности компаније током периода извештавања. Финални документ финансијског плана је биланс стања, његова специфичност је да не одражава резултате активности компаније у одређеном периоду, већ утврђује предности и слабости у смислу финансирања у овом тренутку. Сваки појединачни елемент биланса значи мало сама по себи, међутим, када се сви ови елементи узимају у обзир једни према другима, то омогућава могућност процјене финансијског положаја компаније. Сасвим је лако направити такав извештај: показује како ће се добити почетни капитал (извор дуга + капитал) и како треба да се троши. У дизајну биланса стања за наредни период треба узети у обзир почетни баланс, као и специфичности развоја компаније и резултате његове финансијске и економске активности.

    Важна компонента финансијског одјела пословног плана је одређивање извора капитала потребног за рад компаније. Овај део финансијског плана је релевантан и за мала, само за улазак у пословање фирми, као и за велика предузећа која требају додатни прилив капитала. Подаци о изворима капитала повезани су са коришћењем средстава са посебним назнаком начина и начина коришћења капитала.

    Такође можете поднети следећу верзију структуре овог одељка пословног плана у смислу Р & Д.

    1. Тренутно стање. Неопходно је описати тренутно стање сваког производа или услуге и објаснити шта још треба урадити за улазак на тржиште. Корисно је навести које вештине предузеће има или треба да обавља ове задатке. Ако је могуће, наведите купце или крајње кориснике који су укључени у развој и тестирање производа и услуга. Потребно је навести тренутне резултате ових тестова и када се очекује готов производ.

    2. Проблеми и ризик. Истакните све главне наводне проблеме у дизајнирању производа који се развијају и приступа њиховом решавању. Процијените могући утицај ових проблема на трошкове и вријеме развоја производа на тржиште.

    3. Побољшани производи и нови производи. Поред описа развоја и почетних производа, указати на рад на њиховом унапређењу, планираном за одржавање њихове конкурентности и рад на стварању нових производа и услуга које се могу понудити истој групи потрошача. Навести потрошаче који учествују у оваквим догађајима, и њихово мишљење о перспективама другог.

    4. Трошкови. Обезбедите процену издатака за истраживање и развој, укључујући плате, трошкове материјала и сл. Размотрите да потцјењивање ове процјене може утјецати на очекивану профитабилност, смањити га за 15-30%

    5. Питања имовине.

    Наведите све патенте, заштитне знаке, ауторска права која сте власник или ће их купити. Опишите све уговоре или споразуме који вам дају ексклузивна права или власништво над дизајном или проналаском. Опишите утицај нерешених питања, као што су спорови о имовинским правима, на конкурентску предност коју имате.

    Важно је напоменути и да ово подручје захтева значајна капитална улагања, присуство високо квалификованих стручњака и менаџера, висок степен производне специјализације, мале фирме које само управљају пословима често су задовољне кориштењем постојећих кретања, различитих производних технологија и робе. Пословни план такође обезбеђује процену ризика и осигурање. Сваки план не гарантује успех. Предуслов за вешто управљање предвиђеним ресурсима је разматрање могућег ризика од пројекта. Ризик представља вјероватноћу позитивног резултата у послу. Она одређује величину ризика (могуће губитке у имплементацији пројекта), вјероватноћу ризика, степену контроле одређеног ризика.

    У финансијском одељку пословног плана обрачунава се и инвестициони ризик. Наравно, пословни план ће изгледати много атрактивнијим ако одражава победе инвеститора у смислу минимизирања губитака и добијања предвиђеног профита, тако да планирање треба да укључи свеукупну процјену комерцијалног ризика, предвидјети шта Степен ризика који се односи на ињекције инвестиција у пројекат. Уз потребу да се предвиди ризик у смислу руководиоца предузећа мора бити познато основним законима смањења ризика:

    * ефикасно предвиђање и системско планирање компаније,

    * осигурање и самозаваровање

    * хедгинг фјучерс трансакције,

    * опције издавања, диверсификација.

    Финансијско оправдање пројекта је критеријум за доношење инвестиционе одлуке, стога се развој финансијског плана мора извести веома пажљиво. Циљеви и циљеви предвиђања финансијских и економских активности инвестиционог објекта су, прије свега, процјена трошкова и резултата изражених у финансијским категоријама.

    Финансијска секција инвестиционог пројекта састоји се од следећих ставки.

    1. Анализа финансијског стања компаније током три (и пожељно пет) претходних година рада.

    2. Анализа финансијског стања компаније током припреме инвестиционог пројекта.

    3. Предвиђање профита и новчаних токова.

    4. Евалуација финансијске ефикасности инвестиционог пројекта.

    На кратко ћемо размотрити сваку ставку финансијског одељка инвестиционог пројекта.

    Финансијска анализа претходног рада предузећа и његова тренутна позиција обично се смањује на обрачун и тумачење основних финансијских показатеља, што одражава ликвидност, солвентност, промет и профитабилност предузећа. Израчунајте финансијске показатеље који карактеришу сваки плански период, затим анализирајте односе током времена и идентификују трендове у њиховој промени. Инвеститор, прије улагања у одређени пројекат, анализира његово функционисање (активност) како би процијенио будуће стање и перспективе развоја, ефикасност инвестиција. Индикатори (коефицијенти) који се користе за анализу и евалуацију инвестиционог пројекта нису исцрпљени од оних који су разматрани у даљем тексту, јер не постоји ниједан од њих који у потпуности испуњава постављене циљеве и испуњава све циљеве анализе.

    Предвиђени финансијски индикатори и ефикасност пројекта добијени као резултат калкулација могу се представити у пословном плану у виду табеле.

    Финансијски одељак пословног плана

    Настављамо процес пословног планирања на предузетнику-про, односно припреми пословног плана. Сада је најбоље време да се финансирате као део вашег пословног плана.

    Био је то ред који се бавио новцем.

    Финансије су најважнији део пословног плана.

    Финансијски део пословног плана је на последњем месту, једноставно зато што ћемо у овом делу користити скоро све што смо планирали и анализирали у претходним одељцима. Финансијски део пословног плана треба да нам покаже да ли је наш посао финансијски одржив или не, и да ли је вредно покретања овог посла. Планирали смо и размотрили многе ствари, укључујући како да произведемо, како да продамо, колико новца плаћамо итд. Али сада морамо да проверимо да ли су ови планови одрживи или не.

    Шта треба да укључи финансијски део пословног плана?

    • Кратак резиме финансијског плана;
    • Опис извора почетног финансирања;
    • Кључне финансијске претпоставке;
    • Кључни финансијски индикатори;
    • Распоред РОИ;
    • Приказ пројекције профита / губитка;
    • Приказ прогнозе готовинског тока;
    • Биланс стања.

    1. Кратак резиме финансијског плана

    Као и увек - резиме је написан на крају (након других дијелова финансијског плана) и покрива најважније карактеристике финансијског плана. Имајте на уму да ако се ваш пословни план користи за добијање средстава од инвеститора, ово је можда најчитанији део пословног плана, јер на кратко описује главне финансијске показатеље. А ово је главна ствар која интересује сваког инвеститора.

    2. Извори финансирања

    Овдје описујемо све изворе финансирања на почетку пословања. У овом делу табеле, једноставно морате навести коју врсту финансија ћете уложити, који позајмљују од рођака и пријатеља, колико вам треба кредит од банака итд. Обезбедите кратко објашњење.

    3. Основне финансијске претпоставке

    Овај пододељак треба да предложи неке пројекције засноване на анализи финансијског сектора у земљи и интерној анализи. Морате да наведете следеће претпоставке:

    • Промене каматних стопа.
    • Колико дана ћете одложити плаћање?
    • За који временски период ћеш платити?
    • Колико је порез?
    • Који су трошкови?
    • Који ће проценат продаје бити на кредиту?

    Све ове претпоставке ће се користити за даљу анализу. Према томе, уверите се да су ове претпоставке што прецизније могуће. Потражите информације на Интернету, Државном заводу за статистику, Централном регистру, банкама итд.

    4. Кључни финансијски индикатори

    Ово је једноставан графикон, већ описан у резимеу пословног плана, а који нам даје слику о томе шта ће бити обим продаје, бруто маржа и нето профит предузећа. У стратегији продаје, већ смо проценили продају и трошкове који су директно везани за ову продају, тзв. директни трошкови. Ови подаци требају бити кориштени овдје. У табеларној табели такодје сакупљају такве режијске трошкове као плате, рент, оперативни трошкови... Сума ових директних и режијских трошкова је укупни трошак годишње. Бруто маржа ће бити разлика између прихода и укупне продаје (директни трошкови), а нето добит ће се израчунати одбитком свих трошкова и пореза из укупних прихода од продаје.

    Направите распоред у коме стављате продају и трошкове као што је приказано испод.

    Кључни финансијски показатељи пословног плана

    5. РОИ распоред

    Једноставним речима, профитабилност је количина новца која је потребна за покривање свих трошкова предузећа. Анализа профитабилности ће нам показати колико јединица производа или услуга морамо продати како би покрили трошкове (како не би радили на губитку). Сврха ове анализе је пронаћи тачку повраћаја инвестиције, која ће показати на којем нивоу ће посао бити профитабилан и на који ће бити непрофитабилан. Морате знати директне и варијабилне трошкове вашег пословања.

    На пример, ако су укупни трошкови 20.000,00 рубаља, а проценат цене малопродајне марже износи 16,67%, тачка профитабилности ће бити 20,000.00 / 0,1667 или 120,000.00 рубаља. То значи да морате имати приход од 120,000.00 рубаља месечно како бисте покрили све трошкове и не остварили губитке. Препоручљиво је да ваш пословни план презентује ово графички, као што је приказано у наставку.

    Финансијски план - Распоред продаје и трошкова

    6. Прогноза добитка / губитка

    У овом дијелу, потребно је дати кратак опис и табеларни приказ добитка / губитка, у коме ће бити покривени сви трошкови. То јест, само треба направити сто са прогнозама продаје (прихода) и трошковима (трошковима) за израчунавање добити / губитка.

    7. Анализа новчаних токова

    У овом одељку финансијског плана, требало би да прикажете графикон новчаних токова који ће вам показати (и инвеститора) како ће новац кретати у вашем послу. Дајте кратак коментар о резултатима анализе.

    Новчани ток говори нам колико новца тренутно можемо да потрошимо на посао. Трошкови могу бити: сировина за производњу, куповина производа за трговце, плате за запослене, отплату кредита, финансирање раста пословања... Ако немате готовину, нећете моћи купити сировине за производњу или производе за продају. Ми нећемо платити плате запосленима, а ми нећемо имати новац за плаћање рата кредита, не можемо финансирати раст пословања или... и тако даље.

    Опет, обратите пажњу на то да постоје предузећа која остварују профит - али то је добит од папира, а они су уништени јер им недостаје новац. Овај резултат је резултат неких од следећих тачака:

    • Неконтролисани трошкови предузетника. Проведите више него што имате новчани ток. Овде кажемо готовину, а не приход, јер приход не може бити готовина.
    • Компанија послује без анализе новчаних токова.

    На пример, можда ћемо имати пословни приход од 100,000.00 рубаља, од чега ћете у наредна 3 месеца добити 50,000.00. Дакле, сада имамо 50.000,00 рубаља у готовини. Роба од добављача се продаје по цени од 80.000,00 и не можемо да понављамо поновљени циклус продаје. Истовремено, нећемо моћи задовољити потрошаче, а продаја ће почети да опада.

    Новчани ток је формално новчани ток у пословном циклусу или изван ње (тј. Прилив готовине и одлив), што заправо одређује солвентност пословања.

    Анализа новчаних токова је студија циклуса тока и одлива готовине у вашем послу.

    Сумирајући, сматрамо да све може утицати на ток готовине:

    • Почетна готовина;
    • Продаја (за сваки месец или проценат продаје у првом месецу и проценат раста продаје из месеца у месец).
    • Трошкови продаје; За анализу готовинског тока може послужити као% продаје.
    • Продаја кредита -% потрошача који купују на кредит;
    • Број дана до примања одложених плаћања;
    • Профитабилност -% продаје;
    • Почетно стање залиха - обим испорука које сте купили пре него што почнете продају.
    • Месеци за које постоји ставка на залихама је број месеци.
    • Примарни дуг је износ новца који дугујете на почетку анализе.
    • Примарна очекивања су количина новца коју очекујемо. За почетак, то је нула.
    • Дани плаћања рачуна - број дана након којих морате платити рачуне.

    Пре него што започнемо анализу новчаних токова, проценат прогнозе или процене продаје морају бити завршени. Јер без њега немате податке из става 2. Такође је важан који проценат укупног обима продаје на кредит, као и период којим ће се новац претворити у готовину. Са друге стране, за квалитет анализе токова готовине, неопходно је знати и вријеме плаћања обавеза.

    Слиједећа илустрација показује анализу новчаних токова за прву годину.

    Новчани ток у финансијском одељку пословног плана

    Из слике можете видети:

    • Укупан готовински ток; Ово је све готов новац који улази у посао, како из продаје, тако и из других извора.
    • Укупан одлив готовине. Ово је новац за текући месец за куповину, плаћање накнада, зараде...
    • Стање готовине на крају месеца. Ово се односи на количину новца на крају месеца у готовини и, сходно томе, који улазни елемент је у наредном мјесецу.
    • Новчани ток за месец. Црвена боја показује новчани ток за месец и показује да ли смо потрошили више новца у текућем мјесецу него што смо примили.
    • Добитак на крају месеца.

    Интересантно је напоменути две ствари:

    У априлу, јулу, октобру и новембру имамо негативан готовински ток, али се профит остварује.

    Јануар, када имамо позитиван новчани ток, али месечни губитак.

    То нам говори да профити и новчани токови нису директно зависни једни од других. Дакле, имамо позитиван новчани ток када постоји губитак и негативан новчани ток када постоји профит.

    8. Предвиђања равнотеже

    У овом поглављу укратко наводимо главне индикаторе биланса стања. Баланс представља верификацију финансијског стања пословања, а већина финансијских институција за кредитирање му даје највише пажње. Биланс стања садржи имовину предузећа, као и обавезе и лични капитал.

    Top